財經
2017.11.15 04:59

【殯葬大亨贈股】送女兒百億股票 殯葬大亨打什麼算盤?

文|李孟璇    攝影|黃敏建

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公開資訊觀測站的資料顯示,李世聰在8月申報轉讓持股給女兒李凱莉。
公開資訊觀測站的資料顯示,李世聰在8月申報轉讓持股給女兒李凱莉。

今年8月,龍巖總裁李世聰向主管機關申報轉讓持股,把名下超過3成、市值百億元的股票全數贈與女兒李凱莉,本刊調查,李世聰大動作進行贈與股票動作,主要是半年多前他在鬼門關前走一遭,因此加快名下財產的規劃進度;另一方面,趕在遺贈稅新制上路前贈股,可以省下大筆稅金。

身為龍巖集團總裁、公司最大股東的李世聰,8月中旬竟然申報轉讓持股,把個人名下約1.4億股股票贈與女兒李凱莉,以當時收盤價計算,市值逼近百億元,引發市場一片驚呼。

本刊調查,主要是半年多前李世聰因為中風在鬼門關前走一遭,因此加快名下財產的規劃進度;另一方面,趕在遺贈稅新制上路前贈股,可以省下大筆稅金,且李凱莉擁有加拿大籍,每年還能省下可觀的股利所得稅。

李世聰今年4月突然中風,所幸後來恢復健康。(龍巖提供)
李世聰今年4月突然中風,所幸後來恢復健康。(龍巖提供)

資誠聯合會計師事務所會計師洪連盛表示:「國內外稅率確實差很大,外國籍股利課稅的稅率最高20%,本國籍最高到45%,稅率差了25%。」由於李凱莉是加拿大籍,根據台加租稅協定,稅率以10%計算,因此李世聰將股票轉給女兒,在股利課稅部分,金額還能少更多。

觀察龍巖今年股利配發狀況,現金股利每股分派1.2元,股利發放日為10月3日,由於李凱莉在股利發放前拿到股票,今年光繳稅就可以省下好幾千萬,以她手握龍巖近1.4億股來看,約可領1.68億元現金股利,屆時挾加拿大籍的優勢,股利課稅金額約可省5,700多萬元(在此不考慮股東可扣抵稅額比例)。

另一方面,趕在遺贈稅新制上路前贈與股票,省繳稅也相當可觀,由於遺贈稅從原先單一稅率10%改為三級累進稅率,最高稅率較舊制增1倍,以李世聰的例子來說,經簡單試算,舊制應納贈與稅額約10億元、新制約20億元,兩相一比,若以舊制課稅,可一舉省下10億元的稅。

可是遺贈稅新制明明在今年5月12日上路,李世聰選在下半年申報轉讓持股,似乎沒有省到稅金,對此會計師分析,台灣股票贈與流程繁瑣,按時程推斷,李世聰實際贈與日應在遺贈稅新制上路前,故以舊制課稅。

洪連盛指出:「贈與契約簽訂後,要在30天內向國稅局申報,經審核後繳完稅,之後股票才可以過戶,整個過程需要3~6個月。」而龍巖是上市櫃公司,李世聰又是公司內部人,股票過戶前還需要在公開資訊觀測站申報轉讓持股,故合理推估,李世聰贈與股票的時間應該是5月12日之前,因此適用舊制,荷包可以省很大。

更新時間|2017.11.15 17:20

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