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2018.07.05 22:09

【勞退自提】心疼荷包因繳稅縮水 快學高薪族這樣做

文|劉以親    攝影|董孟航
高所得族群通常所得稅率高,既能節稅又能累積退休金,是他們願意參與自提的主因。
高所得族群通常所得稅率高,既能節稅又能累積退休金,是他們願意參與自提的主因。

截至2018年4月底勞保局統計資料顯示,除了雇主按月提繳6%新制勞退金之外,願意額外再參與自提的勞工有45萬餘人,平均提繳工資接近6萬5,000元,顯見以高所得族群居多,到底他們的算盤是怎麼打的?

新制勞退實施至今已13個年頭,多數勞工只知道雇主會提繳至少6%工資,按月幫勞工累積個人退休金,但卻只有少數勞工願意再多自提勞退金。其實自提有節稅效果,尤其對高所得勞工而言,自提退休金的節稅效果最具吸引力。

以下拆解自提新制勞退金的3種節稅效果:

一、 年省所得稅:個人所得稅率越高,越能省下可觀的所得稅。以40%稅率為例,每月自提6%最高是9,000元(自願提繳工資上限為15萬元),1年下來可提繳10萬8,000元至退休金個人專戶裡,而這筆金額可以從當年度個人綜合所得總額中全數扣除,換句話說,就是免繳40%的所得稅,立刻年省4萬3,200元的稅金。

二、 調降課稅級距:倘所得淨額恰好跨過一個級別,更要利用自提新制勞退金,讓所得淨額下降以適用較低稅率。舉例,王先生是月薪7萬元的單身貴族,沒有扶養親屬,他的年度所得扣除免稅額、標準扣除額和薪資特別扣除額後,所得淨額約54萬2,000元,稅率適用12%,得繳交2萬7,000多元的所得稅。(以2017年度稅制計算)

但如果王先生每月自提6%勞退金,1年下來可從綜合所得中扣除5萬400元,則所得淨額下降至49萬餘元,稅率降一級至5%,相較於不自提的情況,可少繳2,600多元的稅金。

三、 領錢免稅有撇步:新制勞退金屬於退職所得,須申報計入年度綜合所得課稅,但在定額免稅門檻內則免稅。

富蘭克林華美投信副總邱良弼就是願意參與自提的一員,他談到自己早在勞退新制上路時,便將舊制年資結清所累積的幾十萬元退休金,全數轉入新制勞退金專戶,並按月自提6%薪資,加計雇主提繳的6%,長期累積至退休時,預估屆時他的個人專戶會有400、500萬元。

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「這筆錢一次領會超過定額免稅門檻(依年資乘以18萬元和36萬2,000元的退職所得免稅門檻,上述金額為2017年度公告數字,會依物價水準調漲),得繳一筆所得稅,但是我如果選擇月退,不會超過年領78萬1,000元的免稅門檻。」他敲敲計算機,將來月領勞退金對他較有利。

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