小李有份收入穩定的工作，平時也熱愛投資；除了操作台股外，海外基金、投資型保單連結海外商品，也讓他每年賺到不少零用錢。3年多前，他在營業員推薦下，開了複委託帳戶投資美股，搭上多頭列車，獲利成果豐碩。但一段時日後，他卻收到國稅局補稅通知，滿臉問號的他，不知究竟發生了什麼事？
安永（EY）聯合會計師事務所執業會計師林志翔表示，每年報稅期間，國稅局的所得清單僅供納稅人參考，若照清單項目直接申報，就可能漏掉海外所得，像是海外基金、美股港股、及KY股股利所得。「由於國內銀行、券商、保險公司，會將客戶的海外投資所得通報給財政部，因此國稅局幾乎可掌握民眾的海外所得情況，不清楚獲利狀況的投資人，可主動向金融機構詢問。」
他指出，對一般小資投資族來說，每年有最低稅負670萬元免稅額度，除非投資績效特別好，通常不一定會因此增加稅負成本；對於繳納40%稅率的高所得者，計算出的基本所得稅，也不一定比綜合所得稅高。因此，建議先確實掌握海外所得金額後進行評估試算，較能了解實際稅負成本。
「反過來說，若需要置產或借款，而有舉證資金能力的需要，主動申報海外所得，反而可藉由報稅資料證明，不但具公信力，也無須擔心逃漏稅風險。」林志翔強調，針對一般所得少，但海外所得明顯較多的族群，若過去年度投資海外標的有相當獲利、卻未申報最低稅負，建議應自行檢視核課期間內，是否有短漏報。
林志翔表示，近年海外券商以提供手續費優惠，及中文服務吸引投資人開戶，以為這樣海外所得就不會被查到，其實是一大迷思。「目前CRS資訊交換國家為日、澳、英，但資金匯出匯款仍會留下紀錄。」
另外，若投資人不幸意外身故，家屬恐需自行跨海處理遺產稅務及繼承問題，而在美國、香港、新加坡等英美法系國家，多要向當地法院辦理遺產認證（Probate）手續，之後才能繼承財產，程序繁雜且冗長；若選擇委由當地專業人士代為處理，往往所費不貲。國內券商複委託的手續費雖然較高，但有需要時業務人員可即時協助處理，建議投資人應多方權衡利弊得失。
海外所得如何申報
- 蒐集盤點同一申報戶所得人的海外所得資料，如海外所得合計達100萬元，就要併入基本所得額。
- 海外財產交易虧損，只能扣抵當年度發生的「海外財產交易所得」，不能扣抵其他種類海外所得，也不能遞延到往後年度扣抵。
- 計算個人基本所得額（如下圖）
- 基本稅額（A） 超過一般所得稅額（綜所稅應繳納稅額）（B），才需要補繳差額（A-B）
