近年許多人股票和ETF在資產的占比越來越高，資產傳承顧問廖嘉紅R姐分享一案例，有名父親想著年事已高，希望將手上最值錢的資產20張台積電，平分給兩個兒子，沒想到一問若哪天去世，兩個兒子必須當場繳出高達500萬元遺產稅。R姐指出，若想無痛繼承，保險預留稅源是最好的做法。
R姐在臉書發文指出，可能有些人沒想過，當股票和ETF價值波動較大時，可能會影響遺產的總價值和應繳納的遺產稅額，如果沒有足夠的現金用股票實物抵繳，會面臨複雜的問題。她指出，以該案例看，國稅局核定他的遺產淨額為5000萬元，以10％的遺產稅率計算，兩個兒子必須當場繳出高達500萬元的遺產稅，這名父親聽到這個數字大吃一驚，感覺被國稅局狠咬了一口。
這名父親問，家中沒那麼多現金可以繳遺產稅，可以用台積電股票來抵繳遺產稅嗎？R姐直言，沒那麼簡單，就算能抵，可能也欲哭無淚。
R姐接著舉會面臨到的困境之一說明，就算想抵，也只能抵「一部分」，剩下的依然要追殺現金，因法律規定，股票只能按比例抵繳，假設過世當日台積電股價2400元，20張台積電遺產價值高達4800萬元，台積電的財產價值4800萬元，佔全部課徵標的物價值5000萬元的24/25。R姐說，所以兩兄弟最多只能用台積電的股票抵繳遺產稅的24/25，也就是480萬元，剩下的 20萬元遺產稅，依然必須四處籌措現金，拿不出這筆現金，股票依然被凍結無法繼承。
R姐指出，困境二為股價波動劇烈，股票抵繳遺產稅的兩難，不論現在股價漲到多少，國稅局收股票抵稅，永遠只能用過世當日的收盤價2400元來計算，如果申請抵繳日當天，台積電股價因為市場利多飆升到2500元，高於死亡日的2400元，雖遺產稅可以全部用該股票抵稅，但身為繼承人應該覺得很不划算，等於把高價值的股票賤賣給國稅局，自然不想用實物抵繳。
R姊最後點出困境三，當股價下跌，甚至連抵繳的資格都會縮水，相反若股價不幸下跌至2300元，繼承人當然樂意用 2400元的股價來抵繳遺產稅，然法規已限制了可以抵繳遺產稅的比例，且只要股價下跌，可以抵繳的額度又會被進一步限制，不足額的部分仍需以現金繳納。
R姊說明，是否使用股票「抵稅」以及抵稅的比例，都是一門學問，使用「實物抵繳遺產稅」的 3 大法規重點，想要用實物抵繳，以下三條鐵律必須先搞懂：
應符合「應納稅額30萬元以上且現金繳納有困難」的要件。
遺產稅原則上以現金繳納，但如果納稅義務人確實有現金繳納困難，可以申請實物抵繳。
必須取得多數繼承人同意。
根據遺產及贈與稅法，繼承人過半數同意或應繼分合計逾 2/3 同意，可以在納稅期限內提出申請。
股票遺產價值與抵稅單價的計算。
上市公司股票的遺產價值與抵稅單價，一律以被繼承人死亡當日的收盤價來計算。股市漲幅及波動大，股價上漲很開心，但也提醒朋友們需要重新估計規劃遺產稅。
R姐最後強調，資產是辛苦打拼的成果，用股票實物抵繳遺產稅不一定划算，最好的方法是預留稅源，這樣可以用現金繳納遺產稅，而預留稅源的好方法之一是保險，只要避開實質課稅原則，並正確安排要保人、被保險人與受益人，保險理賠金甚至有機會成為免稅資產，讓子女無痛繼承你留下的財富。
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