存股族能節稅？律師揭「5大關鍵」：比同收入主管少繳2萬稅

買股票能夠節稅嗎？律師蘇家宏18日在臉書粉專發布貼文，指出一名單身的安親班老師年薪70萬，靠存股投資領股利加薪20萬，但是到了報稅季繳的稅卻比年薪90萬的主管還少。對此，蘇家宏分享節稅的5大關關鍵，包含合併計稅、合併課稅、海外基金節稅、不參與除權息、借券等，都是存股族節稅的關鍵策略。

18日律師蘇家宏在臉書粉專「蘇家宏律師」中發布貼文，表示一名年薪70萬的單身安親班老師，靠存股投資領股利加薪20萬，但繳的稅比年薪90萬的主管還少，對此，蘇家宏分享5個關鍵策略：

1.小資族股利合併計稅，享8.5%抵減稅額（上限8萬元）：以這位安親班老師來說，薪資70萬＋股利20萬，總收入90萬，扣除免稅額、標準扣除額與薪資扣除額後，淨所得約為45.4萬元，稅率級距5%，應繳稅額約為2萬2700元，但股利合併課稅有「8.5%抵減稅額」， 可抵掉1萬7000元（20萬×8.5%），最終只繳5700元，比同樣5%稅率的主管少繳將近2萬元！5%所得稅率的小資族，股利合併計稅最划算！

2.如果合併課稅不划算了，股利可以採用分離課稅：當你的所得稅率適用30%、40%的朋友，股利合併課稅的8.5%抵減就不一定比較划算，高所得者可以將股利分開計算，股利以單一稅率28%試算，比較「分離課稅」與合併計稅那一個划算。

3. 購買KY股票或註冊地在海外的基金也能節稅：一般人的海外收入，低於100萬是不用申報的，而就算超過100萬，基本所得額在750萬元以下者，也沒有繳納基本稅額之問題；基本所得額超過750萬元的部分按20％稅率計算基本稅額。

因此當選擇註冊地在海外的基金，其資本利得以及配息收入，或 KY代號的股票（註冊地在海外，只是在台灣上市）所發的股利，在課稅基準上，納入的是海外所得，依照最低稅負制來計算。

4. 不參與除權息，除權息後買回股票：如果是高所得的朋友，如果在上市、上櫃股票除權息之前賣掉股票就不會有股利收入，由於目前不課徵證券交易所得稅，可達到節稅的效果。

不過，特別要注意出售股票的成本，證券交易稅股票0.3%，ETF0.1%、券商手續費，是否划算；以及出售時間與買回時間符合高賣低買，如無法在股票填權息之前買回，反而沒有賺到填權息。

5.「借券」也能節稅：股票出借若碰到除權息，你收到的不是股利，而是「權益補償」，借券收入則列入租金收入來課稅。